+7 (499)  Доб. 448Москва и область +7 (812)  Доб. 773Санкт-Петербург и область

Как списать дорогой подарок партнеру в бухгалтерии

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499)  Доб. 448Москва и область +7 (812)  Доб. 773Санкт-Петербург и область
Как списать дорогой подарок партнеру в бухгалтерии

У меня вопрос связан с нюансами заинтересованности клиентов с помощью бонусов и материальных подарков. Как это правильно проводить по бухгалтерии, как правильно списывать эти затраты? Во многих компаниях, работающих в сфере B2B, принято дарить подарки лицам, принимающим решения в компаниях бизнес-партнеров. Данные подарки способны доставить немало головной боли и хлопот сотрудникам бухгалтерии компании-дарителя. По общему правилу вручение подарков рассматривается как безвозмездная передача товаров, стоимость которых не уменьшает налоговую базу п. Если подарок — это сувенирная продукция с логотипом организации, учесть ее стоимость можно как рекламные или представительские расходы.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: DIY - ИДЕИ подарков на 8 МАРТА на ЛЮБОЙ БЮДЖЕТ: дешевый, средний и дорогой

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Учет подарков: шпаргалка для бухгалтера

Бухгалтерский учет подарков: НДФЛ, презенты сотрудникам, партнерам и клиентам. Люди часто преподносят друг другу подарки как в личных, так и в деловых отношениях. Это наиболее распространенный способ выразить свою признательность. В некоторых компаниях вручение подарков сотрудникам является частью корпоративной культуры. Какой бы смысл ни вкладывался в процесс одаривания деловых партнеров и подчиненных, необходимо помнить, что покупка подарков — это хозяйственная операция, которая подлежит бухгалтерскому и налоговому учету.

Из этой статьи вы узнаете, как нужно вести бухгалтерский учет подарков, на какие моменты особенно следует обратить внимание. С точки зрения хозяйственной операции подарки могут иметь различное значение. От этого зависит, как именно следует учитывать затраты на приобретение подарков, как их включать в налоговый учет. Налоговое и гражданское законодательство подразделяют подарки на несколько категорий.

Гражданский кодекс РФ в п. Если речь идет о презентах персоналу, то дарителем будет работодатель, а в качестве одаряемого выступает сотрудник предприятия.

Процесс передачи подарка оформляется договором дарения. В соответствии с п. Но для предприятия имеет смысл любой акт дарения оформлять договором вне зависимости от стоимости передаваемого предмета.

Это позволит дополнительно аргументировать свою правоту при разговоре с сотрудниками налоговой инспекции и прочих контролирующих органов. На общегосударственные праздники обычно подарки преподносят большому количеству сотрудников, например 8 Марта все дамы традиционно получают какие-то презенты.

В этом случае нет смысла оформлять индивидуальные договоры дарения, а можно составить один многосторонний договор, который подписывается каждым получателем подарков ст. Подобный вид поощрений предусматривается ст. Учет подарков сотрудникам в бухгалтерском учете осуществляется в составе расходов на зарплату.

Стоимость подарка в этом случае включается в сумму оплаты труда сотрудника. Документально процесс дарения должен быть закреплен в трудовом договоре со специалистом, отдельно договор дарения заключать не требуется. Фактически все презенты, которые преподносятся персоналу в качестве вознаграждения за труд, являются производственными премиями. Подарок может иметь любую форму — вещественную, денежную, но в любом случае он расценивается как доход работника, следовательно, с него необходимо начислить налог на доход с физических лиц.

Все подобные операции должны в обязательном порядке отражаться в налоговом и бухгалтерском учете. Работодатель выступает налоговым агентом, обязанностью которого является начисление и удержание НДФЛ.

Учет подарков в бухгалтерском учете осуществляется по общей стоимости предметов, которые переданы сотруднику в течение отчетного периода.

Рассмотрим конкретный пример. В течение года руководство несколько раз поощряло работницу. Поскольку итоговая сумма презентов более руб. В течение того же отчетного периода руководство презентовало сотруднице еще несколько подарков. Письмо ФНС от Так, форма презента влияет на порядок удержания и перечисления НДФЛ:.

Обычной практикой для предприятий является покупка на Новый год сувениров партнерам, подарков детям сотрудников. Бухгалтерский учет расходов в этом случае осуществляется на основании договора с компанией-продавцом. Подобный документ составляется в соответствии с общепринятыми нормами, в нем следует предусмотреть возможность возврата товара, механизм взаимных расчетов, оформление первичных бухгалтерских документов, таких как:.

При вручении подарков на Новый год подтверждение этого акта допускается как в письменной, так и в устной форме. Поскольку никому не придет в голову, преподнося деловому партнеру сувенир с фирменной символикой, потребовать от него расписаться в акте, стоит для этой цели покупать недорогие сувениры.

Небольшая цена сувениров избавит вас от оформления дополнительных бумаг. Большинство предприятий покупает на Новый год подарки детям сотрудников. В бухгалтерском учете эти расходы подтверждаются следующими документами:. Не существует определенной формы приказа и ведомости, эти документы предприятие разрабатывает на свое усмотрение.

Можно встретить рекомендации составлять договор дарения для каждого сотрудника, получающего подарок для своего ребенка. Но практически подобную документацию никто не оформляет.

Бухгалтерский учет новогодних подарков детям иногда вызывает затруднение. Эти счета предназначены для учета товарно-материальных ценностей, которые участвуют в деятельности предприятия и приносят прибыль. Новогодние подарки для детей не соответствуют подобным целям, поэтому их следует отражать на счете В бухгалтерской программе проводки будут такими:.

Следует также иметь в виду, что нельзя считать экономически обоснованными расходы на новогодние подарки. В бухгалтерском и налоговом учете этот момент находит свое отражение в том, что затраты осуществляются из чистой прибыли предприятия и не могу уменьшать налогооблагаемую базу. Что касается расчета НДС, то мнения специалистов в этом вопросе расходятся. Точка зрения фискальной службы основана на пункте 1 статьи 39, подпункте 1 пункта 1 статьи , пункте 2 статьи Налогового кодекса РФ и изложена в Письме Минфина России от В соответствии с этими нормативными документами суммы, потраченные на новогодние подарки, облагаются НДС, входящий НДС можно предъявить к вычету на основании счета-фактуры.

В соответствии с другой точкой зрения, которой придерживаются суды, детские новогодние подарки причисляются к поощрению сотрудников, поэтому зачитывать НДС в этом случае неправомерно ФАС СЗО в Постановлении от На практике бухгалтерский учет подарков чаще всего осуществляется по первой схеме.

Бухгалтер на сумму подарков начисляет НДС, выписывает счет-фактуру в одном экземпляре, причем в ней не указывается информация о грузополучателе, покупателе, адресе предприятия. Факт вручения подарков отражается в книге продаж. Если же предприятие пожелает воспользоваться второй схемой в этом вопросе, ему следует быть готовым к претензиям со стороны налоговой инспекции. В этом случае, скорее всего, спор будет рассматриваться в суде. Операция дарения и начисление НДФЛ отражается в бухгалтерском учете в соответствии с требованиями п.

Несмотря на то что вручение презентов — широко распространенная и приятная практика, затраты на подарки в налоговом и бухгалтерском учете отражаются с учетом требований законодательства. Кроме того, имеются и определенные ограничения и даже запреты в вопросе преподнесения презентов ст. Нельзя преподносить такие вещи:. То есть, как следует из вышеприведенного списка, дорогой подарок государственному служащему, в том числе налоговому инспектору, расценивается как нарушение закона.

Но в преддверии новогоднего праздника всеобщее радостное настроение способствует тому, что многие не обращают внимания на подобные формальности и с удовольствием обмениваются подарками.

Многие компании вводят в свой маркетинговый арсенал новогодние подарки клиентам. Бухгалтерскому учету подобных операций следует уделять особое внимание, поскольку здесь существуют моменты, способные доставить неприятности дарителю.

Далее приводится пример, который иллюстрирует, как следует отразить покупку и дарение в бухгалтерских документах. Сувениры предназначались покупателям компании. Каким образом отразить подобные подарки клиентам в бухгалтерском учете и как правильно рассчитать налоги?

С точки зрения налоговой службы процесс дарения представляет собой безвозмездную передачу права собственности. В то же время сумма НДС, уплаченная продавцу, подлежит возмещению.

Затраты на приобретение сувениров не могут быть учтены при налогообложении, то есть они не уменьшают налогооблагаемую базу пункт 16 статьи Налогового кодекса РФ. Фирма-даритель обязана предоставить в налоговую инспекцию справку по форме 2-НДФЛ, в которой будут указаны сведения о сумме подарка и его адресате. Невыполнение данного требования грозит штрафом 50 руб. Есть несколько полезных наработок, которые позволят избежать неприятностей и правильно отразить новогодние подарки клиентам в бухгалтерском учете.

Более очевидный выход — оприходовать сувениры в качестве материалов, необходимых для деятельности компании. Тогда все затраты на приобретение подарков можно будет обоснованно отнести к производственным или хозяйственным и уменьшить на них налогооблагаемую базу без суммы входного НДС. Если принять во внимание наш пример, то у проверяющих наверняка вызовет сомнение потребность компании в таком количестве шариковых ручек штук.

Здесь можно применить еще один ход. Затраты на сувениры проводятся как рекламные. Для этого потребуется оформить дополнительные документы: приказ руководителя, акт, подписанный ответственными за промоакцию лицами.

В последнем документе перечисляются соответствующие мероприятию расходы, что и будет обоснованием для списания всей партии шариковых ручек в качестве атрибутов рекламной акции. Подобный метод позволит заплатить меньше налогов, только надо правильно отразить операции в бухгалтерском учете:. Если воспользоваться этим вариантом проводки, то возникнет еще один налог — на рекламу.

Но его величина меньше суммы НДС, поэтому такой метод учета затрат все равно будет выгоден компании. Но в бизнес-среде существует определенная практика презентовать памятные предметы деловым партнерам. Эта операция в бухгалтерском учете может быть отражена несколькими способами. После передачи предмета адресату списание расходов производится в соответствии с п.

Затраты на приобретение подарков контрагентам можно признать расходами в целях налогового учета в том случае, если они имеют документальное подтверждение п. Но затраты по приобретению ценностей оплату работ, услуг, имущественных прав , которые безвозмездно переданы кому-либо, не включаются в расчеты налогооблагаемой базы по налогу на прибыль п.

Любое дарение по сути является безвозмездной передачей имущества, поэтому расходы на приобретение подарков не могут уменьшать налогооблагаемую базу. Следовательно, предприятие в соответствии с п. Кроме того, на сумму приобретения подарка фактическая рыночная стоимость, уплаченная при покупке и указанная в первичных документах необходимо начислить НДС п. При передаче подарка контрагенту в бухгалтерском учете нужно указать вычет по НДС, если эта сумма обоснована счетом-фактурой п.

Если вручение подарков происходит в рамках официального мероприятия, то возможно расходы на них провести в бухгалтерском учете как представительские. Законом разрешено в состав представительских расходов включать затраты на приобретение продуктов питания и напитков для банкета или фуршета в рамках официального приема.

В перечне расходов, которые могут быть учтены при налогообложении прибыли п. Эта позиция подтверждена в письме Минфина РФ от Но, с другой стороны, обычно налоговая инспекция не возражает, когда предприятие учитывает расходы на приобретение сувениров со своей символикой, предназначенных для подарков контрагентам на официальных мероприятиях.

Как отразить в бухучете дорогой подарок контрагенту

Подпишитесь всего за руб. Ваш доступ к журналу. У меня вопрос связан с нюансами заинтересованности клиентов с помощью бонусов и материальных подарков. Как это правильно проводить по бухгалтерии, как правильно списывать эти затраты? Дорогие читатели!

Валентина Александрова , внутренний аудитор компании Acsour. Многие работодатели выбирают подарки в качестве одной из мер мотивации сотрудников и повышения их лояльности. А подарки деловым партнерам к праздничным датам уже стали нормой вежливости.

Праздничные сувениры стали неотъемлемой частью делового этикета. Каждая компания стремится преподнести новогодние сюрпризы своим работникам, их детям, партнерам по бизнесу, потенциальным покупателям. Татьяна Иваненко, руководитель проектов департамента аудита КСК групп, рассказала, как правильно учесть новогодние подарки. По общему правилу, все подарки можно отнести к товарно-материальным ценностям.

Отражение подарков сотрудникам, партнерам и клиентам в бухгалтерском учете

Бухгалтерский учет подарков: НДФЛ, презенты сотрудникам, партнерам и клиентам. Люди часто преподносят друг другу подарки как в личных, так и в деловых отношениях. Это наиболее распространенный способ выразить свою признательность. В некоторых компаниях вручение подарков сотрудникам является частью корпоративной культуры. Какой бы смысл ни вкладывался в процесс одаривания деловых партнеров и подчиненных, необходимо помнить, что покупка подарков — это хозяйственная операция, которая подлежит бухгалтерскому и налоговому учету. Из этой статьи вы узнаете, как нужно вести бухгалтерский учет подарков, на какие моменты особенно следует обратить внимание. С точки зрения хозяйственной операции подарки могут иметь различное значение.

Бухгалтерский учет подарков: НДФЛ, презенты сотрудникам, партнерам и клиентам

Итак, вы хотите одарить новогодними подарками ваших клиентов, контрагентов, партнеров или еще каких-то почитаемых вами лиц. С чего же начать? Здесь же назначаются ответственные лица, определяется примерная смета, указываются источники финансирования, возможно, указывается, чем кого одаривать, и т. Считаем, что на этом основании вполне допустимо расценивать расходы на новогодние подарки контрагентам как рекламно-маркетинговые.

Да, плохо.

Налог на прибыль. Учет подарков контрагентам. Подарки контрагентам — это безвозмездная передача.

Как списать дорогой подарок партнеру в бухгалтерии

.

.

Дарите и одариваемы будете! (новогодние подарки партнерам и клиентам)

.

Учет подарков: шпаргалка для бухгалтера сотрудникам нынешним и бывшим, их родственникам, клиентам, деловым партнерам и т д.

.

Как в бухгалтерии правильно провести подарок клиентам и партнерам

.

Как правильно учесть новогодние подарки?

.

.

.

.

.

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499)  Доб. 448Москва и область +7 (812)  Доб. 773Санкт-Петербург и область
Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Арслан М.

    Как правильно оформить в бухгалтерии подарки клиентам и партнерам

  2. beisentpancsam1989

    А подарки деловым партнерам к праздничным датам уже стали нормой учитывать подарки сотрудникам и партнерам для минимизации налоговых.

  3. inexstabte1976

    А подарки деловым партнерам к праздничным датам уже стали нормой учитывать подарки сотрудникам и партнерам для минимизации налоговых рисков. Бухгалтерский учет. .. 3) договор на изготовление сувенирной продукции, первичные документы на ее передачу и списание;.

  4. ricutavan1980

    Как в бухгалтерии правильно провести подарок клиентам и партнерам Как это правильно проводить по бухгалтерии, как правильно списывать компания подарила дорогой презент, надо сообщить партнеру и в.

© 2020 plotnikovandrey.ru